법인 부동산 거래 필수 세무 포인트: 취득세 중과·임대소득·양도차익 정리

안녕하세요! 😊
법인이 부동산을 거래할 때는 개인과 다르게 다양한 세무 규정을 준수해야 합니다. 취득, 보유, 양도 각 단계에서 적용되는 세무 포인트를 제대로 이해하지 못하면 추가 비용이나 불필요한 리스크가 발생할 수 있습니다. 오늘은 법인의 부동산 거래에서 주의해야 할 취득세 중과, 부가가치세, 간주임대료, 양도차익 등 핵심 사항을 정리해보겠습니다. 실무에 바로 적용할 수 있도록 체계적으로 구성했으니 끝까지 읽어주세요!

 

목차

1. 취득 단계: 취득세 중과와 부가가치세
2. 보유 단계: 임대소득과 간주임대료 과세
3. 양도 단계: 양도차익과 추가 과세
4. 기타 주의사항: 특수관계인 거래와 업무용승용차 관리
5. 결론 및 전문가 활용 팁

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1. 취득 단계: 취득세 중과와 부가가치세

취득세 중과

법인이 부동산을 취득할 경우, 개인보다 높은 취득세율이 적용됩니다.

구분취득세율

주택	13.4% (일부 예외 있음)
주택 외 부동산	4.6% (수도권 과밀억제권역 내 법인은 9.4%)

중과세 예외

다음 조건에 해당하면 취득세 중과가 면제될 수 있습니다:

• 수도권 과밀억제권역 밖에서 법인 설립
• 임대주택법에 따른 준공공임대 등록 후 주택 임대

 

부가가치세

법인은 부동산 취득 시 부가가치세 처리에 주의해야 합니다.

• 주택: 면세
• 상가·오피스텔 등: 과세 (매입세액 공제 가능)
• 토지와 건물 일괄 취득: 안분 계산 필수

📊 인포그래픽: 취득세율 비교 및 부가가치세 처리 요약
Alt Text: "법인 부동산 취득 시 적용되는 취득세율과 부가가치세 처리 방식"

 

2. 보유 단계: 임대소득과 간주임대료 과세

법인세 신고

법인의 부동산 임대소득은 사업소득으로 간주되어 법인세가 부과됩니다.

• 임대료 수입: 익금산입
• 관리비·수선비: 손금산입
• 감가상각비: 내용연수에 따라 손금산입

 

간주임대료 과세

법인이 보증금을 받는 경우, 일정 금액 초과 시 간주임대료가 과세됩니다.

항목설명

계산방법	(보증금 - 3억원) × 정기예금이자율 = 간주임대료
주요 예외	주택 임대는 간주임대료 과세 제외

 

 

3. 양도 단계: 양도차익과 추가 과세

법인세 과세

법인의 부동산 양도차익은 사업소득으로 간주되어 과세됩니다.

항목내용

양도가액	익금산입
장부가액	손금산입
세율	10~25% (과세표준에 따라 차등 적용)

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추가 과세 (비사업용 토지·주택)

비사업용 토지 또는 주택을 양도하면 추가 법인세가 부과될 수 있습니다.

구분세율

비사업용 토지·주택	10% 추가 과세
미등기 토지	40% 추가 과세

추가 과세 예외

임대사업자 등록 주택 등 특정 요건을 충족한 경우 추가 과세가 면제됩니다.

 

 

4. 기타 주의사항: 특수관계인 거래와 업무용승용차 관리

특수관계인 거래

특수관계인과 거래 시 시가와의 차이가 클 경우 부당행위계산부인 대상이 될 수 있으니 주의가 필요합니다.

업무용승용차 관리

• 차량운행기록부를 작성하지 않으면, 관련 비용이 500만원 한도로 제한됩니다.
• 기록부 작성 시 차량 유지 비용이 모두 손금으로 인정됩니다.

 

 

5. 결론 및 전문가 활용 팁

법인의 부동산 거래는 복잡한 세무 규정을 잘 이해하고 준수해야 합니다.

• 취득, 보유, 양도 각 단계에서 세금 이슈를 체계적으로 점검하세요.
• 세무 전문가와 협력해 효율적인 세무 전략을 수립하는 것이 중요합니다.

법인의 부동산 거래와 관련해 더 궁금한 점이 있다면 댓글로 남겨주세요! 여러분의 성공적인 거래를 응원합니다. 😊

 

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