자녀에게 주식 증여세 절세 팁 : 증여세공제한도, 증여세율, 분할증여, 부담부증여 등

자녀에게 기업 주식을 증여하는 것은 자산을 효율적으로 물려주기 위한 탁월한 방법 중 하나입니다. 하지만 증여 과정에서 증여세 부담을 줄이는 것은 많은 부모님들의 큰 고민입니다. 이번 글에서는 한국 세법을 기준으로 자녀에게 기업 주식을 증여할 때 세금을 절감할 수 있는 다양한 팁을 자세히 설명하겠습니다.

증여세 기본 이해

증여세란?

증여세는 타인으로부터 무상으로 재산을 받을 때 발생하는 세금입니다. 부모가 자녀에게 주식을 증여할 때도 이 세금이 부과됩니다. 증여세는 증여한 금액에 따라 누진적으로 부과되며, 일정 금액까지는 면세가 가능합니다. 한국의 증여세율은 10%에서 50%까지 다양하며, 이는 증여액에 따라 단계적으로 증가합니다.

 

증여세 세율

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 20% (누진공제 1천만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30% (누진공제 6천만 원)
• 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만 원)​.

증여세 절감 방법

1. 공제 한도 최대한 활용하기

성인 자녀의 경우 10년 동안 5천만 원까지 증여세가 면제됩니다. 이를 활용하여 10년마다 최대 공제 한도 내에서 증여를 반복하면 상당한 세금 절감 효과를 볼 수 있습니다. 예를 들어, 10년 동안 주식을 나누어 증여하면 매 번 5천만 원까지는 면세 혜택을 받을 수 있어 누진 세율을 피할 수 있습니다.

2. 저평가된 주식 증여

현재 가치가 낮은 주식을 증여하면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 향후 주가가 상승할 것을 예상하고 저평가된 시점에 주식을 증여하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 현재 1억 원의 주식이 향후 5억 원까지 오를 것으로 예상된다면, 지금 증여하여 세금을 줄일 수 있습니다​.

3. 혼인 증여재산 공제 활용

결혼을 앞둔 자녀에게는 혼인 신고일 전후 2년 이내에 1억 원까지 추가로 면세가 가능합니다. 이를 통해 최대 1억 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 혼인 공제는 자녀의 결혼을 앞둔 시점에 맞춰 활용하면 좋습니다​ .

4. 주식 분할 증여

한 번에 큰 금액을 증여하는 대신, 여러 차례에 걸쳐 나누어 증여하면 누진세율을 피할 수 있습니다. 예를 들어, 매 해 증여를 통해 각 증여에 대해 낮은 세율이 적용되도록 하면 세금을 줄일 수 있습니다. 이는 특히 대규모 자산을 효율적으로 이전할 때 유용한 전략입니다​.

5. 부담부 증여 활용

부담부 증여는 증여받는 자녀가 일정 부채를 함께 인수하는 방식입니다. 예를 들어, 주식과 함께 그에 따른 대출을 함께 증여하면 순 자산 가치가 낮아져 증여세가 줄어듭니다. 단, 자녀가 대출 상환 능력이 있어야 하며, 대출 금액이 향후 다시 증여세에 포함될 수 있으므로 주의가 필요합니다​.

 

증여 절차 및 신고 방법

1. 증여가액 평가

주식을 증여할 때는 증여일 전후 2개월씩 총 4개월간의 평균 종가를 기준으로 증여가액을 평가합니다. 이를 위해 한국거래소(KRX)에서 관련 데이터를 다운로드 받아 활용할 수 있습니다. 예를 들어, KRX 사이트에서 해당 주식의 전후 2개월 치 종가 데이터를 다운로드 받아 평균을 계산하면 됩니다.

2. 홈택스에서 신고

증여세 신고는 홈택스에서 온라인으로 할 수 있습니다. 증여받는 자녀의 공인인증서가 필요하며, 자녀 명의로 로그인 후 증여세 신고 메뉴를 통해 신고를 완료할 수 있습니다. 홈택스에서 신고하는 과정은 비교적 간단하며, 기본 정보 입력 후 증여자와 수증자 정보를 입력하고 신고서를 제출하면 됩니다.

 

추가 절세 전략

1. 증여 시기 조정

증여 시기를 조정하여 주식 가치가 낮은 시점에 증여하는 것도 절세에 도움이 됩니다. 주식 시장의 변동성을 고려하여 증여 시점을 정하면 세금을 절약할 수 있습니다. 예를 들어, 주식이 일시적으로 하락한 시점에 증여를 하면 더 낮은 세율이 적용됩니다.

2. 전문가 상담 활용

세법은 매우 복잡하고 지속적으로 변화하므로, 전문가의 도움을 받는 것이 중요합니다. 세무사나 재무 상담사와 상담하여 자신에게 맞는 절세 전략을 세우는 것이 좋습니다. 전문가의 조언을 통해 최적의 증여 시기와 방법을 결정할 수 있습니다.

3. 가족 간의 재산 분할

가족 간의 재산을 적절히 분할하여 증여하면 세금을 절약할 수 있습니다. 예를 들어, 자녀뿐만 아니라 손자, 며느리, 사위 등에게도 분산하여 증여하면 각기 다른 면세 한도를 활용할 수 있습니다. 이는 가족 전체의 재산을 효율적으로 관리하는 데 도움이 됩니다​.

4. 주식 평가 절하 전략

회사의 주식을 평가 절하하여 증여하면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 회사의 가치 평가를 통해 주식의 평가 절하가 가능하다면, 이를 활용하여 세금을 절약할 수 있습니다. 이는 특히 비상장 주식의 경우에 유용한 방법입니다.

 

마무리

자녀에게 기업 주식을 증여하는 과정에서 세금을 절감하기 위해서는 다양한 전략을 잘 활용해야 합니다. 위에서 언급한 공제 한도 활용, 저평가된 주식 증여, 혼인 증여재산 공제, 주식 분할 증여, 부담부 증여 등의 방법을 통해 세금을 줄이고 자산을 효과적으로 이전할 수 있습니다. 또한, 주식 증여 과정에서의 정확한 가액 평가와 적시 신고는 필수적입니다. 전문가와 상담을 통해 최적의 절세 전략을 세우는 것도 좋은 방법입니다.

증여세 관련 절차와 법규는 꾸준히 업데이트되므로 최신 정보를 항상 확인하는 것이 중요합니다. 이 글이 여러분의 자산 이전과 세금 절감에 도움이 되길 바랍니다.

 

 

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